广州开具餐饮费发票的正确做账方法！

餐饮发票对于每个单位都很正常，但餐饮发票如何入账倒是个技术活，我们看一下区别：

一、加班餐费

如果就是加班人员加班就餐就不能计入业务招待费应调账，也不能计入福利费，而是属于正常的经营费用，是组织加班生产的必要与合理开支，全额在税前扣除。

借：生产成本--加班费

经营费用--加班费

管理费用-- 加班费

贷：现金

二、业务招待费

招待业务客户的支出。此时，只能扣60%，且有0.5%的限额。也就是按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。但不用扣个税。

借：管理费用--福利费

贷：现金

三、职工福利费

为本单位员工提供一项福利，比如：节日、店庆、聚餐，免费提午餐等等。在工资总额的14%福利费限额内扣除。应确认为相关员工的一项应税收入，并入工资，每月减5000后扣缴个税。

四、差旅费

职工出差，有的有现金补贴，有的是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。这个要合理进行划分：如果职工出差期间，带着单位任务宴请了客户等发生餐饮发票，应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。

五、白条

白条也是可以入账的，只要是业务是真实发生的就可以入账，只是企业所得税前不得扣除。

所以，不管是什么费用，必须要从事实出发，只要确定业务实质，“税务稽查也是以事实为根据”的。